Корректировка учета по ндфл. «загадочный» документ «корректировка учета по ндфл, страховым взносам и есн». для чего он, как использовать. Настройка учета заработной платы
Сегодня хотелось бы обсудить документ, назначение которого для многих не совсем понятно. Это документ «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН» . Мы рассмотрим конкретный пример, с которым я столкнулся в своей работе.
Наглядный пример работы с документом «Корректировка учета по НДФЛ»
✅
✅
✅
Для простоты рассмотрим начисления по одному сотруднику (Петров) и одному месяцу (Декабрь).
Пусть сотруднику за этот месяц был начислен стандартный «Оклад по дням» и «Надбавка от оклада» (как начислять зарплату подробно читайте в статье: ). Вид начисления «Надбавка от оклада» создан нами и по ошибке (специально) на закладке налоги мы указали, что доходы по этому начислению не облагаются НДФЛ.
В этой ситуации при начислении зарплаты за Декабрь НДФЛ был рассчитан только от оклада
В результате при формировании отчетности по НДФЛ не будет учтен доход в 2000 р. по «Надбавке от оклада» и не будет учтен налог с этого дохода.
✅ Семинар «Лайфхаки по 1C ЗУП 3.1»
Разбор 15-ти лайфхаков по учету в 1с зуп 3.1:
✅ ЧЕК-ЛИСТ по проверке расчета зарплаты в 1С ЗУП 3.1
ВИДЕО - ежемесячная самостоятельная проверка учета:
✅ Начисление зарплаты в 1С ЗУП 3.1
Пошаговая инструкция для начинающих:
Если такая ситуация сложилась при начислении зарплаты в последних месяцах года, то можно будет исправить настройки вида начисления и пересчитать зарплату. Но часто бывает ситуация, когда ошибка была допущена в начале учетного года, а обнаружена только при сдаче отчетности.
Ещё раз сформируем отчетность и заметим, что доход увеличился с 10000 до 12000:
Вернемся в документ «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН», в котором теперь заполним закладку «НДФЛ по ставке 13%» и проведем его:
Ещё раз сформируем отчетность. Обратим внимание, что исчисленный налог увеличился с 1300 до 1560:
В отчете видно, что по сотруднику не удержано 260 р. налога. Ещё раз вернемся в документ «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН», в котором заполним закладку «НДФЛ удержанный» и проведем его:
✅ Семинар «Лайфхаки по 1C ЗУП 3.1»
Разбор 15-ти лайфхаков по учету в 1с зуп 3.1.
При расчете налога на доходы физических лиц за прошедший налоговый период была допущена ошибка. В 2011 году одному из учредителей начислена материальная выгода, с которой удержан и перечислен НДФЛ. Это было отражено в справке по форме 2-НДФЛ за 2011 год.
После сдачи отчетности выяснилось, что выплата начислена ошибочно. Бухгалтер сделал сторнировочные записи в 2012 году.
Поскольку у данного физического лица за 2012 год нет других доходов, в результате такого исправления облагаемая база стала отрицательной. А программа «1С» не позволяет отразить отрицательную облагаемую базу по НДФЛ.
Разберемся, в чем ошибся бухгалтер и как помочь его «горю» средствами программы «1С».
Порядок исправления ошибок
Как произвести корректировку в программах «1С». При внесении корректировочных записей в бухгалтерскую и налоговую отчетность, а также в учетные регистры бухгалтер должен соблюдать порядок исправления ошибок, установленный для бухгалтерского и налогового учета.
В первом случае следует руководствоваться ПБУ 22/2010 , а во втором — статьей 54 НК РФ.
Подробнее об исправлении ошибок в бухгалтерском и налоговом учете вы можете прочитать в электронном журнале № 3 за 2012 год в статье «Исправляем ошибки в “зарплатных” расчетах».
Обратите внимание:
— в бухгалтерском учете способ исправления ошибки зависит от момента ее выявления (п. 5 — ПБУ 22/2010);
— в налоговом учете при обнаружении ошибок прошлых налоговых периодов, обнаруженных в текущем налоговом периоде, перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения) (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).
Посетитель форума ошибся с периодом, в котором следует произвести исправления. В данном случае исправительные записи должны быть сделаны в декабре 2011 года, а не в месяце обнаружения первичной ошибки. Рассмотрим, как в программе «1С» все исправить.
Корректировка суммы дохода и НДФЛ в программе «1С»
Как произвести корректировку в программах «1С», покажем на примере, заменив учредителя, о котором шла речь в сообщении на форуме, на работника.
Пример
В декабре 2011 года сотруднику была начислена материальная выгода, что было отражено в справке по форме 2-НДФЛ за 2011 год. Фрагмент справки приведен ниже (рис. 1).
Рис. 1
В феврале 2012 года была обнаружена ошибка — материальную выгоду начислять было не нужно. Сторнировочные записи в программе «1С» сделаны в феврале 2012 года в документе «Начисление зарплаты работникам организации» — корректировка прошлого периода (рис. 2).
После этого при попытке распечатать справку 2-НДФЛ за 2012 год в «1С» выдается ошибка (рис. 3).
Рис. 3
Необходимо провести корректировку исправительных записей в программе «1С».
Наша задача исправить неправильные исправления, произведенные не в том периоде, в котором допущена ошибка.
1. Прежде чем приступить к корректировке, посмотрим, какие суммы дохода и налога отражаются в «Регистре налогового учета по НДФЛ» за 2012 год (рис. 4).
Рис. 4
Мы видим, что отрицательный доход и налог показаны в феврале 2012 года. Необходимо скорректировать данные — указать, что сторнирование — это корректировка НДФЛ за 2011 год, а не расчеты по НДФЛ за 2012 год. Чтобы произвести исправление неправильно произведенной корректировки, «перекинем» доходы и начисления НДФЛ по ставке 35% с февраля 2012 года в декабрь 2011-го.
Для этого придется воспользоваться специальной опцией программы «1С» для ручной корректировки налогов и взносов «Корректировка учета по НДФЛ и страховым взносам». Вот путь к интерфейсу этой опции: «Расчет зарплаты организаций»/ меню «Налоги и взносы»/ «Корректировка учета по НДФЛ и страховым взносам».
Выбираем в закладке «НДФЛ: доходы и налоги» вариант «Учет доходов по всем ставкам и налогов по ставкам 9 и 35%».
2. Произведем корректировку дохода и начисленного налога в 2011 году (рис. 5).
Рис. 5
Для этого добавим новую строку и вручную введем правильные сведения в таблицу: фамилию, имя, отчество физического лица, дату дохода (в нашем случае 31 декабря 2011 года), месяц налогового периода — декабрь 2011 года, код дохода, сумму дохода (с минусом). Налог по материальной выгоде рассчитается автоматически.
Заметим, что при корректировке налога по ставке 13% его придется ввести вручную на закладке «НДФЛ по ставке 13%».
3. Произведем корректировку дохода и начисленного налога в 2012 году. Порядок действий аналогичен описанному выше. Но здесь сторнируем отрицательную запись, которую ввели, когда исправления вносили в феврале, то есть производим отмену сторно-записи. Поэтому сумма корректировки положительная. Главное, правильно указать периоды и даты (рис. 6).
Рис. 6
4. Произведем корректировку удержанного налога за 2012 год во вкладке «НДФЛ удержанный» (рис. 7).
Рис. 7
В результате этой корректировки в справке по форме 2-НДФЛ за 2012 год перестанут отражаться доходы и налоги по ставке 35% и программа позволит ее распечатать.
По итогам произведенных корректировок программа сформирует правильные записи по налогу на доходы физических лиц за 2011 год, в составе которых будет отражено сторнирование излишне начисленного дохода в виде материальной выгоды, а также сторно излишне начисленного по этому доходу НДФЛ.
5. После этого в налоговый орган нужно будет подать уточненную справку по форме 2-НДФЛ за 2011 год, в которой корректно отражается сумма, излишне удержанная налоговым агентом. Ее фрагмент смотрите на рис. 8 ниже.
Рис. 8
6. После того как обязанность по возмещению НДФЛ передана в налоговый орган, мы отразим в программе «1С» погашение задолженности в организации. Для этого в интерфейсе «Корректировка учета по НДФЛ и страховым взносам» за 2011 год во вкладке «НДФЛ удержанный» вручную введем отрицательное значение налога (рис. 9).
Рис. 9
Внимание!
Ручную корректировку налогов и взносов не следует производить без особых оснований. При возникновении проблем с автоматическим расчетом НДФЛ в «1С» рекомендуем обратиться к специалистам. В практике встречаются более сложные случаи, чем описаный в данной статье.
Наступил апрель, а значит большинство добросовестных налоговых агентов представили в налоговые инспекции справки о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ с номером корректировки «00». Но зачастую выясняется, что по той или иной причине, по одному или нескольким сотрудникам необходима корректировка 2-НДФЛ. Как её сделать и какие правила существуют на этот счёт, читайте в статье.
Когда оформлять корректировку
Многие налоговые агенты, особенно начинающие, задаются вопросом – можно ли сдать корректировку по 2-НДФЛ. На самом деле можно, а точнее – очень даже нужно.
Так, из порядка оформления справки 2-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485, далее также – Порядок) следует такой ответ на вопрос, можно ли подать корректировку 2-НДФЛ: это не право, а скорее даже обязанность каждого налогового агента по НДФЛ.
Если взять корректировку 2-НДФЛ за 2017 год, то она необходима, если работодатель в 2018 году после сдачи соответствующей справки в ИФНС сделал перерасчет налога за 2017 год и понял, что нужно уточнить налоговые обязательства того или иного физлица – получателя от него дохода. Например, по причине:
- банальной опечатки;
- упущения бухгалтера предприятия;
- счётной ошибки и др.
В любом случае, необходимо знать, как сделать корректировку 2-НДФЛ, поскольку новая справка исправляет недостоверные данные из предыдущей справки.
Исходя из писем Минфина от 30.06.2016 № 03-04-06/38424, ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 недостоверные сведения (легального определения в законе нет) – это любые (!) ошибки в справках 2-НДФЛ. Например:
- неверная сумма;
- неправильный ИНН;
- ошибка в коде дохода и/или вычета;
- неуказание суммы НДФЛ, которую не получилось удержать;
- ошибки в персональных данных плательщиков (например, корректировка в 2-НДФЛ паспортных данных) и др.
В этих случаях делают корректировку 2-НДФЛ 2018 года. Это будет так называемая корректирующая (уточняющая) справка о доходах.
Читайте также Срок сдачи справок 2-НДФЛ с признаком 2 в 2018 году
На кого оформлять корректировку
Закон никак не регулирует, сколько представителей персонала может или должно фигурировать в скорректированной справке. Это элементарно невозможно предугадать. Поэтому вполне возможна корректировка 2-НДФЛ по одному сотруднику.
За какие периоды возможна корректировка
Теперь важный нюанс, связанный с тем, как подать корректировку 2-НДФЛ. Напомним, что налоговый период по подоходному налогу это – календарный год (ст. 216 НК РФ). В связи с этим, корректировка справки 2-НДФЛ для ИФНС возможна не только за минувший год, а формально – за любой предшествующий налоговый период.
Правила, как сдать корректировку по 2-НДФЛ
Запомните, что номер справки 2-НДФЛ при корректировке менять не нужно. Потому что «Номер корректировки» в 2-НДФЛ и номер самой отчётной справки это – совершенно разные реквизиты.
Ещё нюанс, как правильно сдать корректировку по 2-НДФЛ – это её бланк. Используйте ту форму, по которой сдавали первичную справку о доходах (номер по КНД и соответствующий приказ ФНС об утверждении).
Понимать, как правильно подать корректировку по 2-НДФЛ, это значит правильно сформировать её содержание. Так вот: в справку включите все показатели – и те, что исправляли, и те, что были корректны и остались нетронуты.
В шапке не забудьте указать новую дату составления справки о доходах физлица.
Согласно Разделу II Порядка заполнения справки, признак корректировки в справке 2-НДФЛ приводят по принципу порядковых номеров – «01», «02» и т. д.
Таким образом, номер корректировки в справке 2-НДФЛ в 2018 году может принимать значения от «01» до «98».
Конечно, образец 2-НДФЛ с корректировкой внешне ничём не отличается от обычной справки о доходах физлица с индексом «00». В ней вы ничего не перечёркиваете и не помечаете отдельно, чтобы обратить внимание налоговиков на сделанные изменения. В то же время, чтобы не запутать ИФНС, рекомендует составить сопроводительную записку, в которой назвать реквизиты справки 2-НДФЛ, которые вы скорректировали.
Добрый день.
Уже не в первый раз сталкиваюсь с такой проблеймой в типовых конфигурациях 1С 3.0 при расчете заработной платы. При этом речь идет и о 1С Зарплата и управление персоналом 3.0, так и о 1С Бухгалтерия предприятия 3.0. В 1С при расчете заработной платы в зарплатной ведомости или в расчетном листке вылезает сумма "Излишне удержанный НДФЛ". Откуда она взялась? Где её посмотреть? Как её убрать, хотя бы руками? Как сделать, чтобы она больше не появлялась?
Самое противное, что она влияет на сумму к выплате сотруднику. В большинстве случаев сумма излишне удержанного НДФЛ равна НДФЛ начисленному в текущем месяце, хотя возможны и не совпадения.
В этой статье не пойдет речь, когда излишне удержанный НДФЛ действительно имеет место быть, я расскажу о самом банально случае, когда он появляется в программе, но его быть не должно. В редакциях 3.0 этой ошибки очень легко добиться и не сразу понятно, что с этим делать.
Так вот, сегодня я предлагаю Вам разобраться с этой бедой. Надеюсь многие скажут мне спасибо)) Не скупитесь на комментарии, регистрация занимает 5 секунд, спама я не шлю своим посетителям
Начнем по порядку. Первое что я хочу рассказать - методика расчета излишне удержанного НДФЛ и причины его неправильного появления.
Как известно, в карточках по НДФЛ есть такая штука как "Начислено НДФЛ" и "Уплачено НДФЛ", на практике они почти всегда равны, но в теории могут расходиться. Например, если сотруднику не заплатили начисленное. Так вот, раз такое возможно, то в 1С должен вестись учет подобных ситуаций и он ведется. Для целей учета используется регистр накопления "Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ ". Документы начислений делают в нем движение "приход", а ведомости на выплату делают движение "расход".
При этом учитывается НДФЛ как известно нарастающим итогом. Т.е. программа анализирует все движения с начала года по конец текущего месяца (проверено 100% смотрел запросы). Соответственно, если ранее уплачено за сотрудника было больше, чем начисленно (ну, мало ли), то сотруднику надо выплатить эти суммы на руки. К примеру за весь год начислили 3900 рублей НДФЛ а уплатили 4000 рублей, значит при расчете текущего месяца мы должны выплатить на руки человеку на 100 рублей больше.
Теперь о причине ошибки : Вы рассчитали зарплату, все выверили и Вам все понравилось, формируете ведомость на выплату, проводите её. У нас в регистре накопления "Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ" есть приход, сделанный документом "Начисление зарплаты", и расход, сделанный документа "Ведомость в банк". Суммы прихода и расхода равны, все красиво. После этого Вы перерассчитываете зарплату по каким либо причинам, не распроведя ведомость . Даже не обязательно перезаполнять начисления, достаточно руками подправить сумму, НДФЛ при этом перерассчитывается автоматически. При расчете документ начисления игнорирует собственные движения, это правильно, но движения нашей ведомости он видит. В итоге имеем уплаченный НДФЛ без начисленного, расход без прихода. И эта сумма попадает в "Излишне удеражанный НДФЛ ".
Теперь где это увидеть : Вы это скорее всего увидите только в отчете, или заметите, что ведомость после перезаполнения увеличила суммы выплат. Дело в том, что по умолчанию, что 1С Бухгалтерия предприятия 3.0, что в 1С Зарплата и управление персоналом 3.0 поле, где хранится эта сумма спрятана во всех документах.
Для начала давайте сделаем следующее: в форме документа начисления нажмем кнопку "все действия". Далле выберем в выпадающем меню "Изменить форму". Тут если вы в форме активировали табличку с данными по НДФЛ, то Вы сразу увидите "налог к зачету возврату". Поставьте напротив него галку.
Вуаля, мы нашли врага. По крайней мере мы его видим. Хвала небесам, при корректном завершении программы эта настройка сохраниться и больше её делать не надо будет. Теперь враг всегда виден и Вы всегда сможете его заранее обнаружить.
Это поле есть во всех документах начисления, где сразу рассчитывается НДФЛ. В Бухгалтерии это один документ, а в ЗУП их кучка.
Теперь как это исправить : тут не все так просто, дажде в ЗУП задумано, что НДФЛ считается сам и его ручная корректировка - не удобна. Вы можете тыкнуть два раза в сумму, но прежде чем позволить править её, программа убедится в своем ли Вы уме, задав глупый вопрос. И так по каждой строчке. мало того, что она спросит, так она пометит исправленные строки, как редактированные вручную (выделит жирным), что может повлиять на авто пересчет при правке начислений. но другого способа 1С нам не оставила.
Теперь как это не допустить? : очень просто (наверное) - распроводить ведомостиперед правкой начислений.
В маленьких конторах это - этого достаточно, а в больших, где зарплату считаю несколько человек параллельно это не годиться. Обычно я пользуюсь простой обработкой, которая анализирует наличие "Излишне удержанного НДФЛ", находит документы сформировавшие его, правит табличную часть документа начисления "НДФЛ", обнуляет суммы в колонке "налог к зачету возврату" и переправодит документ. Плюс в том, что она не взводит флажок ручной корректировки в строках. Не надо тыкать в каждую строчку документа. Она не пропустит ни одного документа.
Пользоваться обработкой легко, в ней есть галка "только сообщать" и поля выбора периода. При установленном флажке "только сообщать" обработка ничего не делает, только сообщает названия документов, если такие есть. Т.е. её можно использовать и как проверочную.
Если Вы захотите встроить её в базу, то доработайте её согласно инструкции в статье Создание внешней обработки для управляемых форм. Просто обработки, с возможностью регистрации в дополнительных отчетах и обработках.
Спасибо за внимание, до скорых встреч. Пишите отзывы.
Сегодня я рассмотрю пошаговую инструкцию по учету налога на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ) в 8.3 (редакция 3.0).
Как, наверное, всем известно, основной налог, который удерживается у нас из зарплаты, — это НДФЛ. Остальные удержания в основном платит работодатель (например, это отчисления в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования. Их еще называют «страховые взносы»).
В 2017 году ставка НДФЛ составляет по-прежнему 13% от общей суммы начислений за минусом вычетов.
Вычеты могут быть разные. Одним из самых стандартных и распространенных вычетов является вычет на несовершеннолетнего ребенка. На первого и второго ребенка в 2015 году сумма вычета составляет 1400 рублей, на третьего и ребенка-инвалида 3000 рублей.
Применяются так же вычеты на учащихся совершеннолетних детей и прочие вычеты, которые в данной статье мы рассматривать не будем, она посвящена другой теме.
Как применяются вычеты? Очень просто. Они вычитаются из налогооблагаемой базы до того, как будет рассчитан и удержан НДФЛ.
Например:
Оклад сотрудника 40 000 рублей. С этой суммы он должен заплатить налог. Но если у него имеется несовершеннолетний ребенок, то мы обязаны применить вычет! И налог возьмется уже с суммы 40 000 – 1 400 = 38 600 рублей. Итого к выплате сотруднику начисляться (если у него нет других вычетов или обязательств) 38 600 – 13% = 33 582 рубля. НДФЛ оставит 5 018 рублей.
Итак, примерно мы выяснили, как рассчитывается НДФЛ. Посмотрим теперь, как отражаются операции учета НДФЛ в 1с 8.3, и проверим на примере сумму к удержанию.
Удержание НДФЛ в 1С ЗУП 8.3
НДФЛ удерживается практически со всех доходов физических лиц. Это непосредственно зарплата, отпускные, материальная помощь и так далее.
Рассмотрим пошаговую инструкцию по удержанию НДФЛ на примере документа начисления зарплаты в программе 1С ЗУП 3.0.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Заходим в меню «Зарплата», затем по ссылке в меню « «. В окне формы списка нажимаем кнопку «Создать» и выбираем «Начисление зарплаты и взносов». Откроется окно для ввода данных. Обязательно нужно указать месяц расчета и организацию, в которой работают сотрудники. Естественно, обязательными данными являются так же и сотрудники, по которым происходит начисление.
Можно подбирать сотрудников поочередно с помощью кнопки «Добавить», а можно воспользоваться кнопкой «Заполнить». В этом случае табличная часть документа заполнится автоматически сотрудниками выбранной организации. Этой кнопкой я и воспользуюсь. В демонстрационной базе данных уже занесены организации и сотрудники.
Вот что у меня получилось:
Перейдем на закладку «НДФЛ» и посмотрим, правильно ли программа нам его рассчитала и рассчитала ли вообще:
Проверим расчет удержания. К сожалению, в демонстрационной базе ни у кого из сотрудников не заведены стандартные вычеты хотя бы на ребенка. Но оставим так как есть, нам же будет легче проверить расчет, и, кроме того, я уже описывал вычеты в предыдущих статьях. Поверьте, все они учитываются при расчете корректно.
Итак, что мы имеем? Оклад сотрудницы Симутиной Елены Францевны 55 000 рублей и ставку НДФЛ 13%. Вычетов нет. Произведем расчет 55 000 – 13% = 7 150 рублей. Программа посчитала верно.
При проведении документа произойдет удержание налога, то есть данные по НДФЛ попадут в регистр налогового учета 1С 8.3. Это удержание мы увидим в ведомости в кассу для . В этой же ведомости укажем, перечислили мы налог или сделаем это позже.
Перечисление НДФЛ в бюджет
Для оформления перечисления НДФЛ в бюджет в 1С ЗУП 8.3 необходимо зайти в меню «Выплаты», нажмем в разделе «См. также» ссылку «Перечисления НДФЛ в бюджет».
Нажмем кнопку «Создать» и для начала создадим «Ведомость в кассу»:
